西班牙移转计价规定
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TP-Q-10:
为什麽什麽样的场景会採用TP政策？ DTA 和 TP 政策之间的相关性是什麽？
TP-A-10
当西班牙税务实体想支付任何营业利润、版税、技术服务费、利息、交易金额等时，将採用 DTA 税率。
其判断标准，请参阅西班牙条约页面。
但如果要验证上述金额是否合理，将採用西班牙 TP 政策。
TP-Q-20:
在西班牙甚麽情况下, WFOE 外商投资企业不需要同时处理TP 申报和文件申报?
TP-A-20:
表格 232
- 属于已选择为西班牙企业所得税目的应用特殊合併税制的公司集团的实体之间进行的交易（无论企业规模如何）。
- 经济利益集团 (AIE) 和非法人合资企业 (UTE) 之间的交易，有一些豁免。
- 在公开发售 (OPA) 或要约收购 (OPV) 的背景下进行的交易。
- 一般每年与同一关联方进行的交易金额不超过25万欧元（不分企业规模）。
主文件 –
合併营业额低于 4500 万欧元的公司。
国别 (CbC) 报告 –
跨国公司上一财年的综合营业额低于 7.5 亿欧元。
TP-Q-30:
在西班牙甚麽情况下, WFOE 外商投资企业需要向该国的税务局发送TP 申报? 甚麽是申报单名称?
TP-A-30:
表格 232。一般情况下，每年与同一关联方进行的交易不超过 250,000 欧元（无论企业规模如何）。
TP-Q-40:
在西班牙甚麽情况下, WFOE 外商投资企业需要向该国税务局发送TP 申请和文件? 甚麽 declaration 表单名和文档名?
TP-A-40:
本地和主文件 –
准备应该有助于惩罚保护。
国别 (CbC) 报告 –
上一财年年综合集团收入等于或超过 7.5 亿欧元的西班牙跨国公司。
西班牙专业人士的移转订价
概述
转让定价规则适用于相关实体之间的交易。
西班牙转让定价规则遵循经合组织转让定价指南，包括独立交易原则。
关联企业
一般而言，关联方的持股比例至少为 25%。
可接受的转让定价方法
*可比非受控价格法（CUP）
*转售价格法（RPM）
*成本加成法（CPM）
*利润分割法（PSM）
*交易淨利润法（TNMM）
截止日期和相应的门槛：
| 准备者 | 到期日 | 门槛 | |
| 1. TP declaration forms | |||
| 1.1 Form 232 | 西班牙的 CE | 下一财政年度的 11 月 30 日。 | 关联交易超过25万欧元。 |
| 1. TP documentation | |||
| 1.1 Local File | 西班牙的 UPE 和 CE | 每年在公司向西班牙税务机关提交 CIT 申报表之前准备。 | 只有在税务机关提出要求时，才会将文件传送给税务机关。 |
| 1.2 Master File | 营业额低于 4500 万欧元的公司的简化文件。 | ||
| 1.3 Country-by-Country (CbC) Report | 西班牙的 UPE | 在所涵盖的财政年度结束后的 12 个月内。 | 上一财年合併营业额达到或超过7.5亿欧元。 |
**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心于2022年12月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。
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