在西班牙只要申请VAT 及EORI 证号 就可卖到西班牙及欧盟,您知道吗?

在西班牙只要申请VAT 及EORI 证号 就可卖到西班牙及欧盟,您知道吗?

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西班牙及欧盟-非常设机构-VAT议题深入版问答集

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情境:
有一家公司Lucky Company (不是真名,简称Lucky),计划销售货物到西班牙及欧盟,但在当地并不需要雇用员工,那一定要去西班牙及欧盟设立子公司吗?

问:Lucky要销售货物到西班牙,一定要去设立子公司吗?
答:
如果没有雇用员工,可以不需要去设立子公司。

问:不设立子公司,那要如何销售货物到西班牙呢?
答:
只要申请VAT税号及EORI证号。
也就是说进口时清关关税及VAT由贵司母公司负责。
适用于自营的电商平台经营B2C业务。
当然,西班牙由许多企业没有报关经验,希望贵司採用DDP付款条件者也适用。DDP指完税交货。

问:那要如何申请呢?
答:
我们可以协助代办,以台湾Lucky为主体,申请西班牙营业证号及以DE开头的欧盟VAT税号及EORI证号。

问:申请了西班牙营业证号及以DE开头的欧盟VAT税号及EORI证号后,如何在西班牙国内销售申报?
答:
要申报西班牙的VAT时採用西班牙营业证号;要申报销售到西班牙以外的其他欧盟国家使用DE开头的欧盟VAT税号。
台湾Lucky可以用EORI证号,以台湾Lucky的名义在西班牙进口货物,就有进项税额。
台湾Lucky销售给客户开出的invoice有销项税额。
进项税额可以跟销项税额互抵,计算出VAT金额。

问:申请了VAT税号及EORI证号后,如果已经在西班牙清关后,有销售到欧盟其他国家,需要申报吗?
答:
如果贵司在西班牙有发货仓库,货品已经在西班牙清关后,有销售到欧盟其他国家:
如果是B2B,欧盟其他国家的买方有欧盟VAT税号,只要透过开立发票时,填写双方的欧盟VAT税号,销售额开立,没有VAT销项税额;已缴的进项VAT税额在DE可以退税。欧盟需要申报VAT,也需欧盟国间货物销售统计报告。
如果是B2C,也就是买方没有欧盟VAT税号,那就透过OSS系统申报,并缴交销项VAT税额,当然进项税额也是可以从西班牙的进项VAT Refund。

问:由于我们并没有在西班牙有银行户头,贵事务所可以帮我们台湾Lucky申报VAT吗?
答:
当然可以,我们在巴塞隆纳有100%永辉子公司,可以协助台湾Lucky申报西班牙的VAT。

问:如果要缴VAT税呢?我们台湾Lucky在西班牙又没有银行帐号。要如何缴纳呢?
答:
我们在西班牙有巴塞隆纳有永辉子公司,有西班牙银行帐户,可以由台湾永辉代收台湾Lucky的VAT税款,巴塞隆纳永辉可以马上协助客户在西班牙缴VAT税款,然后台湾永辉再定期汇给巴塞隆纳永辉子公司的西班牙银行帐户。

问:除了西班牙,我们公司如要销售货物到欧盟国家,什麽状况下不用在其他欧盟国家申请Tax Payer ID 及该国代号的欧盟VAT 税号?
答:
基本上,两种情况下是不用的:
*在西班牙申请欧盟VAT证号后,可以进口并租仓库,然后销售到欧盟其他国家,在欧盟原则上选定一个国家例如西班牙以后,其他国家不用再申请。
*如在西班牙未租发货仓库,销售至欧盟其他国家,当贵公司卖东西每笔EUR150以下,可以透过IOSS。

问: 什麽状况下必须到西班牙以外其他欧盟国家申请Tax Payer ID 及该国代号的欧盟VAT 税号?贵事务所也可以协助吗?
答:
*在西班牙未租发货仓库,销售至欧盟其他国家,当贵公司卖东西每笔EUR150以上,在欧盟透过系统自设网站B2B销售,当欧盟其他国家客户要求进口时交易条件为DDP (DDP指完税交货)。
*在西班牙未租发货仓库,销售至欧盟其他国家,当贵公司卖东西每笔EUR150以上,在欧盟透过OSS系统,结合自设网站 or电子商务平臺ECB(自设或平台业者如Amazon)做B2C 生意。
*如扩大业务,需要在欧盟的其他国家,设立发货仓库时,还是需要在其他国家申请以该国家代码为开的欧盟VAT税号。
除了西班牙,如台湾Lucky销售货物到欧盟其他国家,大部份国家我们都可以协助代办申请税号,申报VAT及代收代付VAT税款。

问:真是太好了,很高兴委託这项业务给事务所。
答:是的,谢谢委任。

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