西班牙薪资法规地图 Spain Payroll Compliance Map

内容包括: 雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴

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各国薪资法规问答集

WWT–西班牙薪资所得税扣缴

WWT-ES-01 租税实体

工资所得税是在国家级还是地方级徵收？还是国家级和地方级？
国家级和地方级的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少?

RD 答:

中央政府一般制定有关所得税的法律，但 17 个自治区也有一定的徵税权。
15 个自治区有不同的累进所得税税率，这些税率被添加到国家一般税级提供的税率中。
2 个自治区，即巴斯克自治区 (Basque Country) 和纳瓦拉社区 (Navarre community) 与国家税务局协调其税收制度，因此具有几乎相同的所得税结构。
个人所得税法规定了居民就业所得在全国范围内的所得税扣缴税率。
自 2021 年 1 月 1 日起，西班牙居民（巴斯克自治区和纳瓦拉居民除外）的税率和适用收入范围如下：

对于一般收入，除巴斯克自治区和纳瓦拉地区的居民外，西班牙居民的国家所得税税率如下：

WWT-ES-02註册

薪资所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

RD 答:

西班牙税务局称为“Agencia Estatal de Administracion Tributaria”，或 AEAT 或西班牙税务管理局。
所有雇主必须提交表格 36：雇主普查登记、修改和删除声明（Declaracion censal de alta, modificacion y baja en el censo de Empresarious, Profesionales y Retenedores）并获得税号（Numero de Identificacion Fiscal , NIF) 来自省级税务局代表团，然后才开始商业活动。

WWT-ES-03 申报与缴款先后秩序

薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

RD 答:

首先存款（DF）：每月付款，然后提交所需的表格。

WWT-ES-04申报方法

薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

RD 答:

付款和报告义务因预扣金额而异。
被视为大公司的私人雇主必须按月缴纳所得税，而所有其他私人雇主可以选择按季度支付和报告。
大公司是指上一年总收入至少​​为 6,010,121.04 欧元的公司。
对于上个月的预扣金额，每月付款应在每月 20 日之前支付，而季度付款应在 1 月、4 月、7 月和 10 月的 20 日之前支付。
除每月付款外，雇主还必须填写表格 111：源头 IRPF 预扣税并将其提交给财政部。
此外，所有雇主必须在 1 月 20 日之前提交非电子文件的年度申报表和 1 月 31 日的电子文件文件。
要提交，雇主应向财政部提交收入和预扣税年度汇总表或 190 表。
雇主还必须向所有员工提供一份证明，详细说明在 1 月 20 日之前上一年执行的所有预扣税款。

WWT-ES-05 缴款方法

薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?或上述方法併存 ?

RD 答:

对于上个月的预扣金额，每月付款应在每月 20 日之前支付，而季度付款应在 1 月、4 月、7 月和 10 月的 20 日之前支付。

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-ES-01租税实体

社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是国家级?是地方级?
还是有国家级西班牙级?
假如有国家级及地方级是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

RD 答:

第 1 组

BNF-ES-02註册

社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

RD 答:

西班牙的社会保障由国家社会保障研究所（Instituto Nacional de la Seguridad Social，简称INSS）管理和监管。
所有雇主都必须通过提交表格 TA.6 – 加入社会保障体系的申请和表格 TA.7 – 加入、终止和数据更改申请，在社会保障系统中註册并获得其经营所在的每个省份的社会安全号码为国家社会保障局的捐款账户。
註册应在商业活动开始前完成。
此外，所有雇主都应在僱用之日起 6 天内，通过提交表格 TA.8 – 申请更改工人的缴费账户到国家社会保障局，
在社会保障系统中註册他们的工人。

BNF-ES-03申报与缴款先后秩序

员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

RD 答:

同期：同时申报和支付。

BNF-ES-04申报方法

员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

RD 答:

雇主必须每月支付社会保障金并进行申报。
为此，雇主必须在支付薪酬并评估应缴社会保障缴款的下一个月月底之前支付社会保障金。

BNF-ES-05缴款方法

员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

RD 答:

付款和备案可以在线或通过现金、银行转账、信用卡或借记卡以及其他方式进行。
西班牙政府要求越来越多的公司为为其员工缴纳社保的公司註册直接支付系统。
一般社会保障财政部 (GSST) 有一个每月直接向雇主收取社会保障缴款账单的流程，消除了雇主自行计算缴款的必要性。

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心于2022年12月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。

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(版本:2022/03)
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