西班牙薪資法規地圖 Spain Payroll Compliance Map

內容包括: 雇主薪資扣繳，員工社會福利扣繳

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各國薪資法規問答集

WWT–西班牙薪資所得稅扣繳

WWT-ES-01 租稅實體

工資所得稅是在國家級還是地方級徵收？還是國家級和地方級？
國家級和地方級的個人所得稅是分開徵收的嗎？還是一起徵收？
標準預扣稅稅率是多少?

RD 答:

中央政府一般制定有關所得稅的法律，但 17 個自治區也有一定的徵稅權。
15 個自治區有不同的累進所得稅稅率，這些稅率被添加到國家一般稅級提供的稅率中。
2 個自治區，即巴斯克自治區 (Basque Country) 和納瓦拉社區 (Navarre community) 與國家稅務局協調其稅收制度，因此具有幾乎相同的所得稅結構。
個人所得稅法規定了居民就業所得在全國范圍內的所得稅扣繳稅率。
自 2021 年 1 月 1 日起，西班牙居民（巴斯克自治區和納瓦拉居民除外）的稅率和適用收入範圍如下：

對於一般收入，除巴斯克自治區和納瓦拉地區的居民外，西班牙居民的國家所得稅稅率如下：

WWT-ES-02註冊

薪資所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

RD 答:

西班牙稅務局稱為“Agencia Estatal de Administracion Tributaria”，或 AEAT 或西班牙稅務管理局。
所有雇主必須提交表格 36：雇主普查登記、修改和刪除聲明（Declaracion censal de alta, modificacion y baja en el censo de Empresarious, Profesionales y Retenedores）並獲得稅號（Numero de Identificacion Fiscal , NIF) 來自省級稅務局代表團，然後才開始商業活動。

WWT-ES-03 申報與繳款先後秩序

薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

RD 答:

首先存款（DF）：每月付款，然後提交所需的表格。

WWT-ES-04申報方法

薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

RD 答:

付款和報告義務因預扣金額而異。
被視為大公司的私人雇主必須按月繳納所得稅，而所有其他私人雇主可以選擇按季度支付和報告。
大公司是指上一年總收入至少​​為 6,010,121.04 歐元的公司。
對於上個月的預扣金額，每月付款應在每月 20 日之前支付，而季度付款應在 1 月、4 月、7 月和 10 月的 20 日之前支付。
除每月付款外，雇主還必須填寫表格 111：源頭 IRPF 預扣稅並將其提交給財政部。
此外，所有雇主必須在 1 月 20 日之前提交非電子文件的年度申報表和 1 月 31 日的電子文件文件。
要提交，雇主應向財政部提交收入和預扣稅年度匯總表或 190 表。
雇主還必須向所有員工提供一份證明，詳細說明在 1 月 20 日之前上一年執行的所有預扣稅款。

WWT-ES-05 繳款方法

薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?或上述方法併存 ?

RD 答:

對於上個月的預扣金額，每月付款應在每月 20 日之前支付，而季度付款應在 1 月、4 月、7 月和 10 月的 20 日之前支付。

BNF – 員工社會福利的扣繳

BNF-ES-01租稅實體

社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是國家級?是地方級?
還是有國家級西班牙級?
假如有國家級及地方級是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?

RD 答:

第 1 組

BNF-ES-02註冊

社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?

RD 答:

西班牙的社會保障由國家社會保障研究所（Instituto Nacional de la Seguridad Social，簡稱INSS）管理和監管。
所有雇主都必須通過提交表格 TA.6 – 加入社會保障體系的申請和表格 TA.7 – 加入、終止和數據更改申請，在社會保障系統中註冊並獲得其經營所在的每個省份的社會安全號碼為國家社會保障局的捐款賬戶。
註冊應在商業活動開始前完成。
此外，所有雇主都應在僱用之日起 6 天內，通過提交表格 TA.8 – 申請更改工人的繳費賬戶到國家社會保障局，
在社會保障系統中註冊他們的工人。

BNF-ES-03申報與繳款先後秩序

員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

RD 答:

同期：同時申報和支付。

BNF-ES-04申報方法

員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

RD 答:

雇主必須每月支付社會保障金並進行申報。
為此，雇主必須在支付薪酬並評估應繳社會保障繳款的下一個月月底之前支付社會保障金。

BNF-ES-05繳款方法

員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

RD 答:

付款和備案可以在線或通過現金、銀行轉賬、信用卡或借記卡以及其他方式進行。
西班牙政府要求越來越多的公司為為其員工繳納社保的公司註冊直接支付系統。
一般社會保障財政部 (GSST) 有一個每月直接向雇主收取社會保障繳款賬單的流程，消除了雇主自行計算繳款的必要性。

各國薪資法規問答集

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心於2022年12月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。

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(版本:2022/03)
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