西班牙移轉計價規定
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TP-Q-10:
為什麼什麼樣的場景會採用TP政策？ DTA 和 TP 政策之間的相關性是什麼？
TP-A-10
當西班牙稅務實體想支付任何營業利潤、版稅、技術服務費、利息、交易金額等時，將採用 DTA 稅率。
其判斷標準，請參閱西班牙條約頁面。
但如果要驗證上述金額是否合理，將採用西班牙 TP 政策。
TP-Q-20:
在西班牙甚麼情況下, WFOE 外商投資企業不需要同時處理TP 申報和文件申報?
TP-A-20:
表格 232
- 屬於已選擇為西班牙企業所得稅目的應用特殊合併稅制的公司集團的實體之間進行的交易（無論企業規模如何）。
- 經濟利益集團 (AIE) 和非法人合資企業 (UTE) 之間的交易，有一些豁免。
- 在公開發售 (OPA) 或要約收購 (OPV) 的背景下進行的交易。
- 一般每年與同一關聯方進行的交易金額不超過25萬歐元（不分企業規模）。
主文件 –
合併營業額低於 4500 萬歐元的公司。
國別 (CbC) 報告 –
跨國公司上一財年的綜合營業額低於 7.5 億歐元。
TP-Q-30:
在西班牙甚麼情況下, WFOE 外商投資企業需要向該國的稅務局發送TP 申報? 甚麼是申報單名稱?
TP-A-30:
表格 232。一般情況下，每年與同一關聯方進行的交易不超過 250,000 歐元（無論企業規模如何）。
TP-Q-40:
在西班牙甚麼情況下, WFOE 外商投資企業需要向該國稅務局發送TP 申請和文件? 甚麼 declaration 表單名和文檔名?
TP-A-40:
本地和主文件 –
準備應該有助於懲罰保護。
國別 (CbC) 報告 –
上一財年年綜合集團收入等於或超過 7.5 億歐元的西班牙跨國公司。
西班牙專業人士的移轉訂價
概述
轉讓定價規則適用於相關實體之間的交易。
西班牙轉讓定價規則遵循經合組織轉讓定價指南，包括獨立交易原則。
關聯企業
一般而言，關聯方的持股比例至少為 25%。
可接受的轉讓定價方法
*可比非受控價格法（CUP）
*轉售價格法（RPM）
*成本加成法（CPM）
*利潤分割法（PSM）
*交易淨利潤法（TNMM）
截止日期和相應的門檻：
| 準備者 | 到期日 | 門檻 | |
| 1. TP declaration forms | |||
| 1.1 Form 232 | 西班牙的 CE | 下一財政年度的 11 月 30 日。 | 關聯交易超過25萬歐元。 |
| 1. TP documentation | |||
| 1.1 Local File | 西班牙的 UPE 和 CE | 每年在公司向西班牙稅務機關提交 CIT 申報表之前準備。 | 只有在稅務機關提出要求時，才會將文件傳送給稅務機關。 |
| 1.2 Master File | 營業額低於 4500 萬歐元的公司的簡化文件。 | ||
| 1.3 Country-by-Country (CbC) Report | 西班牙的 UPE | 在所涵蓋的財政年度結束後的 12 個月內。 | 上一財年合併營業額達到或超過7.5億歐元。 |
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心於2022年12月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。
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