在西班牙只要申請VAT 及EORI 證號 就可賣到西班牙及歐盟，您知道嗎?

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西班牙及歐盟-非常設機構-VAT議題深入版問答集

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情境：
有一家公司Lucky Company (不是真名，簡稱Lucky)，計劃銷售貨物到西班牙及歐盟，但在當地並不需要雇用員工，那一定要去西班牙及歐盟設立子公司嗎?

問：Lucky要銷售貨物到西班牙，一定要去設立子公司嗎?
答：
如果沒有雇用員工，可以不需要去設立子公司。

問：不設立子公司，那要如何銷售貨物到西班牙呢?
答：
只要申請VAT稅號及EORI證號。
也就是說進口時清關關稅及VAT由貴司母公司負責。
適用於自營的電商平台經營B2C業務。
當然，西班牙由許多企業沒有報關經驗，希望貴司採用DDP付款條件者也適用。DDP指完稅交貨。

問：那要如何申請呢?
答：
我們可以協助代辦，以台灣Lucky為主體，申請西班牙營業證號及以DE開頭的歐盟VAT稅號及EORI證號。

問：申請了西班牙營業證號及以DE開頭的歐盟VAT稅號及EORI證號後，如何在西班牙國內銷售申報？
答：
要申報西班牙的VAT時採用西班牙營業證號；要申報銷售到西班牙以外的其他歐盟國家使用DE開頭的歐盟VAT稅號。
台灣Lucky可以用EORI證號，以台灣Lucky的名義在西班牙進口貨物，就有進項稅額。
台灣Lucky銷售給客戶開出的invoice有銷項稅額。
進項稅額可以跟銷項稅額互抵，計算出VAT金額。

問：申請了VAT稅號及EORI證號後，如果已經在西班牙清關後，有銷售到歐盟其他國家，需要申報嗎?
答：
如果貴司在西班牙有發貨倉庫，貨品已經在西班牙清關後，有銷售到歐盟其他國家:
如果是B2B，歐盟其他國家的買方有歐盟VAT稅號，只要透過開立發票時，填寫雙方的歐盟VAT稅號，銷售額開立，沒有VAT銷項稅額；已繳的進項VAT稅額在DE可以退稅。歐盟需要申報VAT，也需歐盟國間貨物銷售統計報告。
如果是B2C，也就是買方沒有歐盟VAT稅號，那就透過OSS系統申報，並繳交銷項VAT稅額，當然進項稅額也是可以從西班牙的進項VAT Refund。

問：由於我們並沒有在西班牙有銀行戶頭，貴事務所可以幫我們台灣Lucky申報VAT嗎?
答：
當然可以，我們在巴塞隆納有100%永輝子公司，可以協助台灣Lucky申報西班牙的VAT。

問：如果要繳VAT稅呢?我們台灣Lucky在西班牙又沒有銀行帳號。要如何繳納呢?
答：
我們在西班牙有巴塞隆納有永輝子公司，有西班牙銀行帳戶，可以由台灣永輝代收台灣Lucky的VAT稅款，巴塞隆納永輝可以馬上協助客戶在西班牙繳VAT稅款，然後台灣永輝再定期匯給巴塞隆納永輝子公司的西班牙銀行帳戶。

問：除了西班牙，我們公司如要銷售貨物到歐盟國家，什麼狀況下不用在其他歐盟國家申請Tax Payer ID 及該國代號的歐盟VAT 稅號？
答：
基本上，兩種情況下是不用的:
*在西班牙申請歐盟VAT證號後，可以進口並租倉庫，然後銷售到歐盟其他國家，在歐盟原則上選定一個國家例如西班牙以後，其他國家不用再申請。
*如在西班牙未租發貨倉庫，銷售至歐盟其他國家，當貴公司賣東西每筆EUR150以下，可以透過IOSS。

問: 什麼狀況下必須到西班牙以外其他歐盟國家申請Tax Payer ID 及該國代號的歐盟VAT 稅號?貴事務所也可以協助嗎?
答：
*在西班牙未租發貨倉庫，銷售至歐盟其他國家，當貴公司賣東西每筆EUR150以上，在歐盟透過系統自設網站B2B銷售，當歐盟其他國家客戶要求進口時交易條件為DDP (DDP指完稅交貨)。
*在西班牙未租發貨倉庫，銷售至歐盟其他國家，當貴公司賣東西每筆EUR150以上，在歐盟透過OSS系統，結合自設網站 or電子商務平臺ECB(自設或平台業者如Amazon)做B2C 生意。
*如擴大業務，需要在歐盟的其他國家，設立發貨倉庫時，還是需要在其他國家申請以該國家代碼為開的歐盟VAT稅號。
除了西班牙，如台灣Lucky銷售貨物到歐盟其他國家，大部份國家我們都可以協助代辦申請稅號，申報VAT及代收代付VAT稅款。

問：真是太好了，很高興委託這項業務給事務所。
答：是的，謝謝委任。

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